Подоходный налог и система налогообложения во Франции в 2020 году: разбираемся во всех подробностях

Налог на недвижимость во Франции – кто и сколько должен платить в 2020 году?

Франция – привлекательная страна для множества нерезидентов, рассматривающих юрисдикцию как место постоянного проживания. Кроме комфортной жизни и мягкого средиземноморского климата, это государство способно дать полную социальную и политическую защищенность, отличное образование и качественные медицинские услуги. К тому же, французы – весьма гостеприимная нация, которая дружелюбно встречает иностранцев с любо страны мира.

Однако иностранным гражданам необходимо знать, что, независимо от принадлежности к иностранцам, живущим во Франции, или покупателям французской недвижимости из-за границы, граждане обязаны уплачивать налог на недвижимость (French property taxes). Давайте разберемся, как начисляются такие взносы, и когда следует вносить средства в казну государства.

Налог на недвижимость во Франции в 2020-м году – категории, плательщики, оплата взноса при покупке-продаже недвижимости

Французские налоги на недвижимость подразделяются на две основные категории:

  • с продаж;
  • на содержание.

В первом случае взнос оплачивается при покупке или продаже недвижимых объектов, во втором это регулярные платежи на имущество, находящееся в аренде или собственности резидента либо нерезидента.

Во Франции многие расходы, связанные с продажей недвижимости, объединены в один большой сбор, который включает как налоги, так и другие сборы. Тем не менее, французские налоги на содержание недвижимости делятся на 2 типа:

  1. владение недвижимостью;
  2. резиденция.

В законодательстве Франции существует несколько различий для резидентов и нерезидентов, но основная часть расходов одинакова для обеих категорий плательщиков.

Когда недвижимая собственность переходит от одного владельца к другому во Франции, считается, что покупатель платит основную плату («frais de notaire»), однако могут присутствовать комиссии, взимаемые и с продавца.

Из двух налогов на содержание недвижимости во Франции один всегда является обязанностью владельца собственности; другие всегда платят арендаторы, за исключением случаев краткосрочного договора (здесь платит владелец). Дополнительно законодательство государства предусматривает полное или частичное освобождение от платежа.

Налог на недвижимость во Франции – что платить при покупке-продаже?

Такой вид взносов в казну французского государства называется налогом на имущество (второе название – с продаж), который разделяется между покупателем и продавцом. И здесь французские власти предусмотрели достаточно комфортный для нерезидентов вариант – сделками купли-продажи занимаются нотариусы, покупателю или продавцу достаточно получить у такого специалиста только один документ с суммой общей платы по различным сборам. Остальные документальные тяжбы – дело нотариуса.

Такой счет называется frais de notaire(нотариальный сбор), куда включаются все взносы и налоги, подлежащие уплате покупателем. Плата нотариусу по выданному документу включает:

  • фактическую оплату услуг нотариуса;
  • гербовый сбор;
  • НДС (для конкретно вида приобретений);
  • дополнительные расходы (регистрация земли, комиссия агента по недвижимости и пр.).

Конечно, мы указали только наиболее распространенные виды расходов, окончательный перечень формирует нотариус в зависимости от юридических тонкостей сделки и личных данных нерезидента.

Налог на недвижимость во Франции в 2020-м году: стоимость услуг нотариуса и гербового сбора

Иностранным гражданам необходимо помнить, что плата за услуги нотариуса во Франции называется émoluments fee (вознаграждением). В ее особенностях:

  • сумма варьируется в зависимости от цены продажи. В настоящее время она составляет чуть менее 4% для рыночных цен до 6 500 EUR, а в регионе – от 1,6% до 0,8% от стоимости объекта свыше 6 500 EUR;
  • этот вид расходов на самом деле не является налогом, хотя покупатель обязательно оплачивает с этой суммы НДС (TVA на французском языке) в размере 20%.

Обратите внимание: если вы не пользуетесь услугами агента по недвижимости, нотариус также может взять отдельную от остальных расходов комиссию с продаж.

Теперь рассмотрим еще одни важный момент – оплату гербового сбора, который, по сути, является налогом на покупку жилой недвижимости (taxes de publicité foncière).

Ставка гербового сбора зависит от расположения жилья (в каком департаменте Франции оно находится) и возраста имущества. Например:

  • для объектов недвижимости старше 5 лет гербовый сбор составляет 5,8%, (или 5,09% в некоторых департаментах Франции);
  • для объектов недвижимости менее 5 лет гербовый сбор составляет 0,7% плюс НДС в размере 20%;
  • для недвижимости Vente en l’état futur d’achèvement («вне плана») сбор отсутствует.

Также иностранным гражданам необходимо дополнительно уточнять, входит ли сбор в заявленную нотариусом сумму расходов по оформлению недвижимости. Если нет, необходимо добавить гербовый взнос в общую сумму, чтобы получить более реальное представление о всех расходах покупателя.

Одной из особенностей оформления купли-продажи недвижимости во Франции с оплатой всех налогов является сбор всех платежей именно нотариусом. Если документ frais de notaire располагает суммой выше, чем ожидалось, скорее всего, сюда также вошли:

  • земельный кадастр;
  • оформление ипотечного кредита;
  • страхование, прямо влияющие на защиту имущества от повреждений, форс-мажора и пр.

Важно! Официальные сайты нотариусов Франции располагают специальными калькуляторами, где предварительно можно рассчитать общую сумму счета и получить детальное описание всех сборов по статьям.

Налог на недвижимость во Франции 2020: какие издержки несет владелец при продаже?

Если покупатель французской недвижимости берет на себя комиссионные расходы, включая вознаграждение нотариуса, то продавцу предстоят следующие расходы:

  • оплата услуг агента по недвижимости;
  • оформление технических отчетов (например, если имущество подвержено рискам повреждения термитами или сухой гнилью);
  • налог на прирост капитала (сумма удержания рассчитывается только на размер удорожания недвижимости с момента приобретения до даты продажи).

Налог на прирост капитала во Франции в настоящее время оплачивается по ставке 34,5%, которая разделяется на 19% подоходного налога и 15,5% социальных сборов. Ранее резидентам стран, которые не входят в Евросоюз, предусматривалась иная ставка, но с 2015 года закон уравнял всех иностранцев и резидентов Франции.

Если продавец имущества имеет доходы свыше 50 000 EUR, дополнительно необходимо уплатить налог по ставке от 2% до 6%, предусмотренный для высоких доходов.

Подводя итоги, мы собрали основные расходы в одну таблицу:

Статья расходовНедвижимость возрастом до 5 летОбъекты старше 5 летПокупательПродавецСтавки отчислений
Вознаграждение нотариуса0,814%-3,945% от стоимости + НДС
Гербовый сбор5,8% для новых, 5,09% для старых объектов + НДС для новых
Дополнительные взносыПрисутствуют не всегда. Оплата за регистрацию земли примерно 0,1%
НДС20%
Услуги агентовПо договоренности, может составлять от 5% до 10% от стоимости объекта
Прирост капитала34,5% + 2-6% за очень высокий доход

Налог на недвижимость во Франции 2020: основные аспекты уплаты налога на имущество в собственности

После полного оформления сделки купли-продажи все владельцы французской собственности (резиденты и нерезиденты) обязаны оплачивать налоги на ее содержание. Здесь также существует два вида отчислений:

  • taxe foncière – земельный налог;
  • taxe d’habitation – налог на жилье.

Foncière Taxe во Франции оплачивается владельцем собственности, независимо места проживания. Взнос указан в специальном уведомлении, которое высылает налоговый орган в последнем квартале года. Существует целый перечень вариантов погашения, налог можно вносить ежемесячными платежами. В полученном уведомлении:

  • указывается сумма в процентах от условной стоимости аренды имущества с вычетом 50% на эксплуатационные расходы;
  • счет выписывается только на владельца имущества, который и должен быть плательщиком. На практике во Франции эти расходы, согласно предварительному соглашению, делятся между арендатором и арендодателем.

Налог на недвижимость во Франции под названием taxe d’habitation, в отличие от взноса taxe foncière, оплачивается жильцами в том же порядке (при получении уведомления). Налогоплательщиками в этом случае будут:

  • жильцы, арендующие недвижимость с 1 января текущего года;
  • граждане, сменившие место проживания после 1 января, но прожившие в новых апартаментах большую часть года.

Сумма рассчитывается по стоимости аренды, однако дома с высоким рейтингом (например, виллы или пентхаусы) могут иметь дополнительный сбор prélèvement pour base élevée et sur les maison secondaires, который начисляется сверх стандартной ставки.

Читайте о требованиях для нерезидентов, желающих открыть личный счет в надежном французском банке.

Налог на недвижимость во Франции 2020: другие нюансы, которые нужно знать нерезидентам

Вышеперечисленные налоги на недвижимость во Франции – это основные взносы, требующие обязательной оплаты в государственный бюджет. Однако владение собственностью, в том числе недвижимыми объектами, предполагает оплату дополнительных налогов – подоходного и налога на имущество. В первом случае сбор называется impôt sur le revenu и уплачивается всеми гражданами, получающими какой-либо доход на территории Франции (если жилье сдается в аренду).

Если иностранцы не проживают во Франции, необходимо узнать, заключила ли Франция соглашение со страной, резидентом которой является собственник французской недвижимости, об избежании двойного налогообложения. Такой договор позволит не платить налоги сразу в двух странах.

Налог на доход от аренды во Франции составляет 20% плюс 15,5% социальных сборов.

Impôt de solidarité sur la fortune – имущественный сбор на собственность во Франции, стоимость которой превышает 800 000 EUR. Нерезидентам следует знать, что при определении суммы во внимание берутся только французские активы – все экспатрианты Франции первые пять лет оплачивают только налог на французское имущество (0,5-1,5% в зависимости от суммы).

Налог на недвижимость во Франции 2020: когда платить не нужно?

НДС (TVA) не оплачивается на недвижимые объекты Франции старше 5 лет. Также нерезидентам не нужно вносить налог на прирост капитала, если недвижимый объект является основной резиденцией при продаже. Также подобный взнос не уплачивается, если:

  • продажа осуществляется по стоимости ниже 15 000 EUR;
  • недвижимость в продаже первый раз, владелец арендует другое жилье, а вырученные средства направляет на покупку другой резиденции для личного проживания.

Дополнительно нерезидентам необходимо помнить, что налоговая пошлина отсутствует при покупке зданий младше 2 лет, выходящих за рамки действующих стандартов энергоэффективности, находящихся в аварийном состоянии. Не платят налог граждане старше 65 лет с инвалидностью – в этом случае необходимо обратиться в French-property.com для получения льгот. Также законодательство Франции предусматривает льготы для нерезидентов и резидентов с низким уровнем доходов.

Налог на недвижимость во Франции 2020: сроки и способы оплаты

При продаже недвижимых объектов сроки уплаты налогов объявляет нотариус (именно он – ответственное лицо за своевременное внесение сборов). Другие виды взносов оплачиваются в конце года после получения вышеуказанного уведомления с сумой и реквизитами. Французская налоговая система допускает единовременную оплату после получения квитанции, либо внесение платежей равными частями ежемесячно. В основных аспектах взносов в бюджет:

  • после подачи декларации о доходах оплата подоходного налога чаще происходит в мае следующего отчетного периода (года);
  • при получении финансирования свыше 2,57 млн. EUR декларация подается отдельно для расчета повышенной ставки.
Читайте также:  Шопинг в Дубае: что и где купить в Арабских Эмиратах

Внимание: налог на недвижимость Франции при покупке объекта, а также остальные сборы, подлежащие перечислению в казну государства, получает и распределяет нотариус. Вам нужно лишь внести сумму, указанную в едином счете frais de notaire.

Если речь идет об оплате налогов на имущество и жилье, провести платеж можно через официальный правительственный сайт MINISTÈRE DE L’ACTION ET DES COMPTES PUBLICS, с помощью онлайн-банкинга, в том числе с использованием TransferWise, если управление финансами нерезидент осуществляет на международном уровне.В последнем случае иностранцы могут воспользоваться мультивалютными счетами с возможностью хранения средств в 28 валютах мира.

Налоги во Франции

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации.

Ставки налогов во Франции

Бюджет страны более, чем на 90% состоит именно из налоговых поступлений. Количество всех налогов и сборов превышает 200 наименований, ставки и условия которых французский парламент ежегодно пересматривает.

НДС во Франции является одним из основных налогов потребления, поступающих в государственный бюджет. Данным налогом облагаются товары и услуги, произведенные и используемые на территории страны. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость во Франции составляет 20%. Повышенная ставка доходит до 33,3 % и применяется к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши (например, к мехам). Пониженные ставки 10, 5,5 и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

Налог на доходы

Подоходный налог считается одним из важнейших элементов французской налоговой системы. Он охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов. Кроме этого, налог оплачивают не только жители Франции, но и иностранные граждане, которые получают официальный доход на территории страны.

Главной особенностью налога на доходы является то, что для его расчета берется не конкретное физическое лицо, а семья налогоплательщика (супруги, дети и иждивенцы). Одинокие люди считаются семьей из одного человека.

Прогрессирующая шкала ставок охватывает 5 групп налогоплательщиков с диапазоном от 0 до 45% в зависимости от суммы годового дохода. Франция уже имеет негативный опыт по введению так называемого «налога на богатство», суть которого заключалась в том, что доход свыше 1 миллиона евро облагался по ставке 75%. В итоге нововведения не оправдали себя, поэтому на данный момент повышенный процент подоходного налога для миллионеров отменен.

Налоги на операции с собственностью и ценными бумагами

Во Франции при операциях с недвижимостью налогом облагается сумма, равная разнице между ценой ее продажи и покупки с учетом некоторых расходов.

С августа 2015 года единая ставка налога составляет 40,5% и включает в себя:

  • налог на прирост капитала – 19% (налоговая льгота в размере 4–6% предоставляется при владении недвижимостью более 5 лет, свыше 22 лет – нулевая ставка);
  • социальный сбор — 15,5% (также есть налоговые скидки 1,6–9% в зависимости от срока владения недвижимостью, свыше 30 лет – нулевая ставка);
  • добавочный налог – до 6% (зависит от налогооблагаемой суммы).

С 2012 года во Франции введен новый налог в размере 0,2% на операции с ценными бумагами. Он касается только крупнейших французских компаний, рыночная капитализация акций которых превышает 1 миллиард евро.

При проведении операций с другим движимым имуществом налогом облагаются только те предметы, стоимость которых превышает 20 тысяч евро. Для произведений искусства действуют ставки 4,5 и 7%, для предметов из драгоценных металлов ставка составляет 7,5%.

Налог на заработную плату

Во Франции работодатель сам оплачивает социальные взносы за своего работника, отчисляя их из его заработной платы. Ежемесячные обязательные отчисления в фонды медицинского, пенсионного и социального страхования составляют 15,5%. Эти средства направляются в государственный бюджет для дальнейшей оплаты больничных листов, медицинских страховок и пособий по безработице. Налог на доходы, описанный выше, рассчитывается уже исходя из суммы дохода за вычетом социальных взносов.

Налог на профессиональное образование

Для всех французских компаний обязательным является налог на профессиональное обучение, ставка которого составляет 0,5% от общего фонда заработной платы плюс 0,1%. Исключением являются государственные органы, отраслевые ассоциации и организации сферы образования. При использовании работодателем непостоянной рабочей силы ставка налога повышается до 2%, а при активном участии в образовательной системе, наоборот, допускаются налоговые скидки. Дополнительный сбор в размере 0,3% предназначен для профессиональной подготовки молодежи.

Акцизный сбор

Акциз занимает немалую долю налоговых поступлениях Франции. Он включается в отпускную цену на алкоголь, табачные изделия, сахар, соль и некоторые другие товары массового спроса. Акцизный сбор направляется не только в государственный, но и в местные бюджеты страны.

Налог на наследование

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

Налог на прибыль компаний

Общая ставка налога на прибыль во Франции в течение последних лет составляет 33,33%. При этом существуют льготы для малого и среднего бизнеса: для доходов до 38120 евро действует ставка 15%, доходы свыше этой суммы рассчитываются по стандартной ставке. Крупные компании, наоборот, уплачивают дополнительный социальный сбор в размере 3,3% от средней суммы налога.

От налога на прибыль полностью освобождаются компании, которые занимаются производством, продажей или лизингом энергосберегающего оборудования. Предприятия, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, также имеют определенные льготы.

Декларация за отчетный (предыдущий год) подается предприятиями до 1 апреля. В течение года компанией вносятся авансовые платежи, которые суммируются и на момент подачи декларации пересчитываются в соответствии с фактической чистой прибылью.

Налог на землю и жилье

Во Франции местные органы власти на свое усмотрение устанавливают ставки земельного налога. Он состоит из двух частей: налога на сооружения (застроенную землю) и налога на незастроенную землю. Плательщиком земельного налога всегда является владелец недвижимости, независимо от того, кто в ней проживает. Налогооблагаемой суммой является кадастровая стоимость сооружения (земли) за вычетом расходов на его содержание.

Для плательщиков налога на землю также существуют льготы. Так, например, сельскохозяйственные угодья, облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки, а новостройки освобождаются от уплаты на 2 года после окончании строительства.

Еще один вид местного налога – жилищный. В соответствии с законодательством он оплачивается тем лицом, которое занимает жилье на 1 января текущего года: либо его владельцем, либо арендатором. Сумма налога начисляется исходя из расчетной арендной платы, которая определяется кадастровым бюро. Ставка жилищного налога в каждом муниципальном округе своя, но не превышает более, чем в 2,5 раза среднерегиональный уровень.

Для малообеспеченных лиц и тех, кто опекает нетрудоспособных членов семьи или инвалидов существуют налоговые скидки. Кроме этого, от уплаты налога освобождаются лица, старше 75 лет, не облагаемые налогом на богатство.

Профессиональный налог

Профессиональным налогом облагаются лица, которые занимаются профессиональной деятельностью, но не получают заработной платы. К ним можно отнести писателей, журналистов, артистов, художников и людей других творческих профессий со свободным гонораром. На размер суммы профессионального налога влияют следующие критерии:

  • стоимость аренды помещения для нужд своей деятельности;
  • размер заработной платы, уплачиваемой плательщиком налога своим сотрудникам;
  • доход налогоплательщика.

Органы местной власти самостоятельно определяют ставку профессионального налога, но его величина не может превышать 3,5% от суммы добавленной стоимости, созданной налогоплательщиком в течение года.

Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.

Налоги во Франции

Правила налогообложения во Франции зависят от того, является ли плательщик налоговым резидентом этой страны или нет.

Во Франции налоговыми резидентами признаются люди, имеющие в этой стране фискальное домохозяйство (foyer fiscal) или постоянное местожительство. Речь идёт и о центре экономических интересов — то есть основные инвестиции и юридический адрес предприятия должны быть на французской территории.

Нерезиденты платят во Франции:

  • налог на имущество;
  • налог на богатство;
  • налог на доход (если приобретённая недвижимость сдаётся в аренду);
  • налог на прирост капитала (при продаже недвижимости);
  • налог на наследство.

Ставка и размер налогов индивидуален и варьируется в зависимости от формы владения и других нюансов.

Между Францией и Российской Федерацией существует Соглашение об избежании двойного налогообложения. То есть суммы уплаченных во Франции подоходного налога и налога на прирост капитала могут быть зачтены при расчёте сумм налогов, подлежащих уплате в России. Налог на имущество, в соответствии с данным соглашением, подлежит уплате только во Франции.

Налоги при владении недвижимостью

Приобретая недвижимость в собственность, необходимо нотариально оформить сделку: стоимость процедуры зависит от стоимости объекта.

Например, если выбранная квартира принадлежит ко вторичному фонду недвижимости, стоимость её переоформления обойдется покупателю в 7,5% от стоимости недвижимости.

Французское правительство поддерживает строительство новостроек, поэтому при покупке жилья на первичном рынке налог (droits d’enregistrement) будет составляет 2,5%. Сюда входят оплата услуг нотариуса при проверке соответствия жилья нормативам, налог на переход права собственности, регистрационные сборы и пошлины.

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость (la taxe foncière) и налог на проживание (la taxe d’habitation).

Размер налога на недвижимость рассчитывается индивидуально в соответствии со всеми факторами и зависит от площади недвижимого имущества, его местонахождения и средней арендной платы для каждого региона. Владельцы новой недвижимости зачастую освобождаются от уплаты налога на имущество в первые два года.

В случае сдачи недвижимости в долгосрочную аренду налог на проживание оплачивает арендатор. Ставка рассчитывается исходя из арендной стоимости, которую предоставляет кадастровое бюро, и зависит от уровня доходов, состава семьи и возраста налогоплательщика.

Владельцы французских активов дороже 1,3 млн евро, купленных на собственные средства, платят налог на роскошь (la fortune immobilière, IFI), который с 2018 года заменил налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Для нерезидентов, живущих и работающих в стране, налог коснётся недвижимости, расположенной на территории Франции.

Читайте также:  Лейпциг — достопримечательности города и экскурсионные маршруты

Ставка налога IFI в зависимости от стоимости недвижимости:

  • от 0 до 800 000 €: 0%,
  • от 800 000 до 1 300 000 €: 0,5%,
  • от 1 300 000 до 2 570 000 €: 0,7%,
  • от 2 570 000 до 5 000 000 €: 1%,
  • от 5 000 000 до 10 000 000 €: 1,25%,
  • более 10 000 000 €: 1,5%.

Налог на роскошь касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят IFI отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS), — совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

При расчете налога на роскошь учитываются способ оформления собственности, способ оплаты и другие нюансы. Поэтому в момент покупки недвижимости важно учесть все составляющие.

Налоги на доходы и прибыль

Собственники, сдающие недвижимость в аренду, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt surle revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды за вычетом расходов. Ставки могут колебаться от 5 до 45%. В отношении нерезидентов применяется плоская ставка в размере 20%.

Кроме того, для нерезидентов ЕС к этому налогу добавляются социальные сборы (les prélèvements sociaux), ставка которых в совокупности составляет 15,5%. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5%.

Арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 кв. м за 30–45 евро/кв. м и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка данного налога для меблированных студий составляет максимум 10%.

Налогооблагаемая стоимость активов, тыс. евро

Налоги во Франции

Франция – страна, бремя налогов в которой является самым тяжеловесным в мире. Бюджет страны на 90 % формируется за счет налогообложения. Парламент ежегодно пересматривает ставки, изменяя их в зависимости от социально-политической ситуации в стране. За счет налоговых поступлений решаются вопросы социального характера. Стабильность в сфере защиты населения от разнообразных рисков зависит и от общей налоговой системы. Однако сейчас народ Франции все активнее высказывает недовольство принимаемыми правительством решениями, что вызывает уличные протесты, движение «желтых жилетов», разного рода народные волнения.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

  • в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
  • для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
  • в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
  • постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

  • косвенные налоги (налоги на потребление);
  • налоги на получаемый доход;
  • налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Подоходный налог

Для обычных граждан Франции применяется прогрессивная шкала ставок налога на доходы, состоит она из 5 позиций:

Доход, EURСтавка, %
До 9,964
9,964 — 27,51914
27,519 — 73,77930
73,779 — 156,22441
Выше 156,22445

Однако все не так просто, как кажется на первый взгляд, система взиманий намного более запутана. Налогом облагается не весь доход. От общей суммы (например, 30 000 EUR) вычитается 9 964 EUR, оставшаяся часть облагается по 14% ставке. Один человек или семейная пара с детьми также выплачивают разные суммы с одного и того же дохода.

Весь чистый семейный доход дробится на части по числу членов семьи. По данным налогового управления Франции не платят налог семьи с таким уровнем доходов:

Для человека, проживающего без второй половинки, имеющего или не имеющего иждивенцев статистика выглядит следующим образом:

Разработана целая система налоговых послаблений. Статистическое управление уверяет, что только 50% граждан выплачивает этот вид налога. Самую высокую ставку – 45% платит менее 1% населения, 30% ставка положена лишь 14 % граждан.

Для расчета приблизительной суммы подоходного налога французское налоговое ведомство предоставляет следующие формулы:

Однако они не учитывают применяемых в каждом конкретном случае налоговых льгот, позволяющих значительно снизить итоговую сумму взимания или вовсе освободиться от неё.

Более наглядно величину выплаты для одного человека в зависимости от размера дохода можно представить так:

Для семейной пары эта картина будет выглядеть следующим образом:

Подоходный налог для нерезидентов страны

Доходы нерезидентов подлежат фиксированной ставке 20% или 30% (в 2019 году на доход 2018 года) на основе чистого налогооблагаемого дохода Франции.

Ставка в размере 30% увеличена на 10 процентных пунктов по сравнению с предыдущим годом и вытекает из закона о финансах 2018 года, который принят в результате сокращения социальных сборов для нерезидентов из ЕЭЗ.

С точки зрения применения двух ставок, для дохода до €27,519 ставка остается облагаемой налогом на 20%. Арендный и связанный с ним инвестиционный доход облагается налогом в размере 30%.

В результате одновременных изменений обязательств по социальным сборам, вступающих в силу с 2019 по 2018 год, совокупная ставка социальных сборов и подоходного налога по доходам нерезидентов ЕЭЗ, полученным из французских источников, снизится до 27,5% (с 37,2%) при условии, что доходы не превысят вышеуказанный порог.

Этот вид налога является основным косвенным налогом, он приносит в бюджет около 45% всех фискальных поступлений. Разделяется на следующие категории:

Ставка, %Вид товара или услуги
19,6Стандартная, на все товары, услуги
22Предельная, на предметы роскоши, средства передвижения, алкогольную и табачную продукцию
7Сокращенная, на товары культурного назначения
5,5Сокращенная, на товары и услуги первой важности (за исключением медикаментов и жилья)

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания. Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны будут уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог нп прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

2020 год для ушей и кошелька: что изменилось в жизни французов с 1 января

Опубликовано: 02/01/2020 – 19:06 Отредактировано: 02/01/2020 – 19:13

Снижение налогов, пачка сигарет стоимостью 10 евро, увеличение МРОТ на 15 евро, сокращение трат на очки и зубные протезы, а также ватные «ухочистки» только из дерева или картона — эти и другие новшества в жизни Франции на 2020 год.

Уши без палочек: расширен запрет одноразовых изделий из пластика

С 1 января 2020 года во Франции под запрет попали новые одноразовые изделия из пластика — тарелки, стаканчики и ватные палочки для чистки ушей. У торговых сетей есть полгода, чтобы избавиться от своих запасов. В ближайшие полтора года под полный запрет попадут все виды одноразовой пластиковой посуды (трубочки, столовые приборы, палочки для размешивания). В обходе останутся лишь одноразовые изделия из биоразлагаемых материалов (например, палочки-«ухочистки» из дерева или прессованного картона). Напомним, что запрещенные законом одноразовые пластиковые пакеты исчезли из французских магазинов в 2017 году.

Даешь пачку сигарет по 10 евро!

До конца 2020 года средняя стоимость пачки сигарет во Франции вырастет до 10 евро. Расходы курильщиков неуклонно увеличиваются теперь два раза в год из-за повышения акцизов на табак. С 1 января некоторые марки сигарет во Франции вновь подорожали — до 9,10 или 9,20 евро за пачку — после общего повышения цен на 50 центов в ноябре прошлого года. Новый рост расходов ждет курильщиков в марте и ноябре 2020 года.

Снижение подоходного налога

В новом году подавляющее большинство французов ждет снижение подоходного налога. Снизить его на 5 млрд евро обещал президент Эмманюэль Макрон в ответ на протест «желтых жилетов». В закон о бюджете на 2020 год заложены изменения прогрессивной шкалы подоходного налога. Минимальная ставка налога снизится с 14 до 11%: 12 миллионов домохозяйств (самая большая группа налогоплательщиков) выиграют от реформы по 350 евро.

Те, кто платит подоходный налог по ставке 30%, тоже сэкономят из-за снижения нижней и верхней границ доходов в своей категории (25 659 € — 73 369 € вместо 27 794 € — 74 517 €). Почти 5 миллионов французов получит прибавку к доходам от 125 евро (для одиноких) до 250 евро (для семей).

Во Франции подоходный налог платят люди с годовым доходом выше 10 000 евро. Не облагаются налогом 16,5 миллионов домохозяйств.

Отмена «налога на проживание»

Как и обещал президент, для 80% французов в новом году полностью отменят «налог на проживание» (taxe d’habitation), который платят по месту жительства. Этот налог, собираемый в местные бюджеты, начали снижать после прихода Макрона к власти.

Для всех без исключения французов он будет отменен к 2023 году. В ожидании полной отмены 20% самых богатых налогоплательщиков ждет снижение суммы налога.

Скромный рост доходов

С 1 января во Франции вырос минимальный размер оплаты труда (Smic). Теперь французский МРОТ составляет 1219 евро в месяц «чистыми» (после вычетов). Более 2,3 французов получат ежемесячную прибавку к зарплате 15 евро. Минимальный размер оплаты труда повышается автоматически при росте индекса потребительских цен.

Читайте также:  Когда лучше лететь во Вьетнам отдыхать

Французским пенсионерам проиндексировали пенсии. Получающих менее 2 000 евро в месяц ждет прибавка в 1%. Более «высокооплачиваемым» пенсионерам прибавят лишь 0,3%.

С 1 января пенсионный минимум во Франции вырастет с 868 евро до «круглой» суммы 900 евро. Этот минимальный доход обеспечивает неимущим пенсионерам специальное пособие ASPA. Его выплачивают с 65 лет тем, чей годовой доход по налоговой декларации оказывается меньше установленного законом минимума: 10 840 евро — на одного человека, 16 826 евро — на семью. Пособие компенсирует разницу получателям крайне низких страховых пенсий.

Дом без пестицидов

С 1 января вступил в силу закон, запретивший использование пестицидов вблизи жилых домов. Пестициды запрещено распылять в «периметре безопасности» шириной от 5 до 20 метров (в зависимости от степени опасности используемых веществ) вокруг жилых зданий.

Лекарства, очки и зубные протезы

В 2020 году во Франции государственная система медицинского страхования вдвое сократит сумму, возмещаемую пациентам при покупке гомеопатических препаратов. Ряд этих лекарств до сих пор оплачивались на 30% медицинской страховкой. Теперь возмещать будут лишь 15% расходов на такие препараты. С 2021 года французам придется покупать гомеопатию исключительно за собственный счет — государственная медицинская страховка полностью перестанет их оплачивать.

Большинству французов в новом году не придется больше раскошеливаться на зубные протезы и покупку очков для коррекции зрения. Дешевле на 250 евро станут и слуховые аппараты. Во Франции началась реформа системы возмещения расходов на эти дорогостоящие медицинские услуги. Пока медицинские страховки (государственная и дополнительные частные) далеко не всегда полностью покрывают стоимость очков, коронок, зубных протезов и слуховых аппаратов. В 2021 году Франция перейдет на 100-процентное возмещение этих медуслуг.

С 15 января во французских аптеках из свободного доступа исчезнут жаропонижающие и противовоспалительные препараты — парацетамол, ибупрофен и аспирин. Их по-прежнему можно получить без рецепта, но лишь обратившись к аптекарю. Мера психологического характера должна снизить бесконтрольное и бездумное «самолечение»: даже самые ходовые препараты стоит применять лишь по рекомендации врача или фармацевта.

Почтовые марки дорожают

Свои тарифы с 1 января подняла французская почта. Стоимость марок выросла на 9-11 центов. В новом году за отправку письма во Франции придется заплатить не менее 0,97 евро. Письмо за рубеж обойдется не менее чем в 1,40 евро.

Запрет пищевой добавки Е 171

С первого января во Франции запрещена продажа продуктов с пищевой добавкой Е 171. Это вещество — диоксид титана — используется в качестве красителя, придающего продуктам белый цвет или аппетитный матовый блеск. Добавка используется при производстве конфет, печенья, молочных продуктов, сухих смесей, жевательных резинок и ряда готовых блюд. Спорное вещество, однако, по-прежнему разрешено использовать в фармацевтике и производстве косметики.

В 2020 году французов ожидает скромная индексация всех социальных пособий, снижение регулируемых государством тарифов на газ почти на 1%, а также 5-процентный рост тарифов на некоторые банковские услуги.

РассылкаПолучайте новости в реальном времени с помощью уведомлений RFI

Особенности налоговой системы Франции в 2019 году

Уровень налогов во Франции – один из самых высоких в мире. Тем не менее, французы давно привыкли к такому бремени и ответственно относятся к заполнению ежегодной налоговой декларации. Одним из крупнейших унитарных государств современной Европы является Франция. Налоги, существующие в этой стране, можно условно разделить на три крупных блока; косвенные налоги, включаемые в цену товара, или налоги на потребление, налоги на прибыль (доход) и налоги на собственность.

Налоговая система

Налоговая система Франции интересна тем, что именно в этой стране был разработан и впервые в 1954 г. внедрен налог на добавленную стоимость.
В настоящее время система обладает стабильностью в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения. Ставки же налогов ежегодно пересматриваются с учетом экономической ситуации и направления экономико-социальной политики государства. Среди главных черт французской налоговой системы следовало бы выделить такие, как социальная направленность, преобладание косвенных налогов, особая роль подоходного налога, учет территориальных аспектов, гибкость системы в сочетании со строгостью, широкая система льгот и скидок, открытость для международных налоговых соглашений.

Виды налогов

Налог на доходы

Подоходный налог является основным. Его платят все жители независимо от того, какой они имеют статус. При этом нерезиденты уплачивают налог только с тех доходов, которые они получили на территории республики. Резиденты же обязаны произвести отчисления со всех доходов независимо от того, в какой бы части света они получены. Налог на прибыль напрямую зависит от суммы полученного дохода.

Россиянин, недавно прибывший в страну, в первый год должен сам обратиться в ближайшее отделение налоговой службы и взять там бланк декларации. Заполнить его придётся даже в том случае, если работа во Франции пока не найдена. При возникновении проблем с заполнением консультацию по этому вопросу можно получить непосредственно в налоговой службе.

Налог на добавленную стоимость дает 45% всех налоговых поступлений, это основной косвенный налог. Он взимается методом частичных платежей.

Есть четыре вида ставок НДС:

  • 19,6% нормальная ставка на все виды товаров и услуг;
  • 22% предельная ставка на предметы роскоши, машины, алкоголь, табак;
  • 7% сокращенная ставка на товары культурного обихода (книги);
  • 5,5% на товары и услуги первой необходимости (питание, за исключением алкоголя и шоколада, медикаменты, жилье, транспорт).

На недвижимость

Если двенадцатимесячная прибыль от сдачи в аренду квартиры или дома не превышает 15 тысяч европейских рублей, то для корректного расчета вычитается 30 процентов. Если общая сумма превышает 15 тыс. евро, то из нее вычитаются актуальные расходы. К таковым расходам следует отнести:

  • страховку;
  • ремонтные работы;
  • обслуживание;
  • отчисления банку (если владелец недвижимости брал ее в кредит);
  • иные расходы.

Отчисления на проживание

Этот вид налога также является ежегодным. Он взимается властями с лица, владеющего квартирой или домом. Также делать соответствующие отчисления обязуются арендаторы, обитающие в облагаемом налогом помещении с начала налогового года. Налогообложению подлежит главное место проживания человека. Размер отчислений зависит от того, каков состав семьи налогоплательщика. Также принимается во внимание наличие или отсутствие совокупной прибыли. Если человек, являющийся собственником квартиры или дома, не постоянно обитает там, то размер отчислений государству равняется налогу с недвижимости.

На наследство

Во Франции данный налог оплачивается наследниками. Его сумма зависит от степени родства и рыночной стоимости имущества. Исключением является супруг или супруга умершего, в таких случаях имущество переходит в их собственность без уплаты налогов. Ставка налога на наследование варьируется от 5%, если наследниками являются дети, и до 60% при отсутствии родственных связей с умершим.

На профессиональное образование

Все компании, которые действуют в рамках французского правового поля, обязаны делать выплаты на профессионально-техническое обучение местных рабочих – действующих и потенциальных. Для этого с фонда заработной платы коммерческих юридических лиц взимается 0,5% +еще 0,1% в целом. Причем если компания-налогоплательщик использует временных сотрудников, то выплаты поднимаются до 2%. Кроме того, еще 0,3% взимаются на подготовку молодежи в стране.

Коммерческие организации со штатом сотрудников больше 10 человек обязаны делать 0,65% выплаты из фонда оплаты труда на инвестиции в возведении жилой недвижимости. Относительно форма такого финансирования, то он может быть какой угодно – от предоставления кредитов до прямых капиталовложений.

На богатство

Французы, чей ежегодный доход превышает 1 млн. евро, будут платить больше налогов, чем граждане с меньшим заработком. Самые крупные налоги будут платить самые богатые представители населения.

Увеличение налога для богатых является частью французского плана по сокращению бюджетного дефицита страны. Предполагается, что правительство Франции откажется от налоговых льгот вместо сокращения расходов, чтобы обеспечить плановую экономию в 5-10 млрд. евро.

Сборы на нужды Евросоюза

Это стандартные фискальные выплаты на финансирование институций Евросоюза, которые составляют 2,3% от тех налоговых выплат, что считаются важными в этом межгосударственном объединении.

  1. Различные «алкогольные» и «бензиновые» надбавки (акцизы).
  2. Налог на дополнительную стоимость.
  3. Надбавки на табак и спички.
  4. Некоторые иные отчисления.

Как видим, важными в Евросоюзе считают выплаты с товарооборота, а также те, которые условно можно назвать ориентированными на экологию и на здоровье.

Декларация

Налоговую декларацию ежегодно заполняет каждый проживающий на территории Франции гражданин. Тем, кто это делает первый раз, лучше прибегнуть к помощи консультанта, который не только поможет это сделать правильно, но и подскажет, как уменьшить выплаты. В дальнейшем из налоговой службы каждый год будет приходить уже заполненный бланк, а плательщику останется лишь вносить в него необходимые коррективы.

После того как декларация заполнена, её лично или по почте нужно передать в налоговый орган по месту жительства. Сделать это нужно в установленные сроки, которые указаны на бланке декларации.

Двойное налогообложение

Иногда лица, имеющие российское и французское гражданство, беспокоятся, не придётся ли им осуществлять выплату налогов дважды. Их опасения напрасны, так как у России с Францией имеется соглашение об избежании двойного налогообложения.

Ответственность за несвоевременную уплату

В отношении уклонистов от уплаты налогов французское законодательство довольно требовательно. В случае задержки подачи декларации начисляется штраф – 10% от суммы налога. Так, задержка на месяц может привести к наложению штрафа в размере 40%. Если же вы не представите декларацию даже после напоминания со стороны налоговиков, ждите последующего двукратного увеличения штрафа.

Варианты уменьшения годового налога

Налоги во Франции высоки, и чтобы минимизировать по ним выплаты, существует ряд способов. Например, в год заключения брака гражданин этой страны заплатит налог только с половины суммы своего дохода. Правда, это возможно в том случае, если его жена занимается исключительно ведением домашнего хозяйства.

Уменьшению налоговых выплат будет также способствовать наличие детей, так как появление в семье каждого малыша снижает сумму налога на определённую сумму. Когда ребёнок начнёт учиться, затраты на школу или вуз налогом не облагаются.

Заключение

Несмотря на строгость налоговых выплат, французская налоговая система характеризуется социальной направленностью и гибкой системой скидок. Уклонение от уплаты налогов во Франции жестко карается законом вплоть до тюремного заключения. Несвоевременная уплата также наказывается штрафами и пеней, поэтому французы очень внимательно и осторожно относятся к вопросам налогообложения.

Добавить комментарий